【无后坐力直装V3】小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 ！

发布时间：2025-11-03 07:03:50 来源：傲慢少礼网 作者：综合

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?小规享老会计举例分享 ！

某小规模纳税人是模纳工业企业，企业所得税实行核定征收，税人无后坐力直装V3应税所得率为10% ，季报计举2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，退税地铁逃生科技辅助器下同)，做账地铁逃生科技直装免费其中1月份销售收入为5万元，老会例分2月份销售收入为2万元，小规享3月份销售收入为1万元 ，模纳如何申报增值税?税人

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 ：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 ：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末 ，计算本季度销售收入是季报计举否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，退税将有关应交增值税转入营业外收入
。做账pubg地铁逃生科技分录如下
：

借 ： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷
：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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